Remboursement d'impôt à l'achat d'un appartement en 2020

Conformément à l'art. 224 du code des impôts, les revenus de la vente de logements sont taxés. Pour stimuler le marché immobilier, l'État a fourni des incitations à la réduction de l'assiette fiscale. Non seulement les vendeurs, mais aussi les acheteurs ont droit à un remboursement de taxe lors de l'achat / de la vente d'un appartement en 2020, bien que ces derniers ne le paient pas lors d'une transaction.

Vendeurs immobiliers

La taxe sur la vente d'appartements en 2020 n'augmentera pas - les calculs sont effectués conformément aux règles éditées en 2018 (n ° 424-З du 27 novembre 2018). La période minimale de propriété d'un bien, au-delà de laquelle le vendeur a le droit de ne pas payer d'impôt sur le revenu des particuliers pour la transaction, a été portée à 5 ans. Pour les cas particuliers, il reste le même (3 ans) - des informations détaillées sur cette question figurent à l'art. 217.1 du code des impôts.

Si la propriété est détenue depuis moins de 3 ou 5 ans, les résidents sont tenus de verser 13% du revenu reçu. Les non-résidents ont des droits / obligations similaires (mais le pourcentage est plus élevé - il est de 30%).

Si le vendeur ne perçoit pas réellement de profit, il est alors exonéré de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (clause 5 n ° 63-FZ du 15/04/2019). La taxe sur l'appartement vendu en 2020 est calculée en tenant compte de la valeur cadastrale de l'objet (le coefficient de réduction est de 0,7, à partir du 1er janvier 2020, des changements se produiront - ils sont décrits dans le numéro 63-FZ du 15/04/2019). Si la propriété est acquise après le 01/01/2016, alors le montant spécifié dans le contrat d'achat / vente ou la valeur cadastrale est pris en compte (le prix le plus élevé est sélectionné).

Lorsqu'il vend une maison avec un bénéfice pour lui-même, le vendeur est obligé de reconstituer le budget de l'État, mais il reçoit en même temps le droit de récupérer partiellement les frais (article 220 du code des impôts de la Fédération de Russie). Soustrait du bénéfice (facultatif):

  • 1 million de roubles;
  • le coût du logement auquel il a été acquis par le vendeur.

Des intérêts sont payés sur le montant restant.

Acheteurs immobiliers

Les acheteurs de logements ne reconstituent pas le trésor public car ils ne font pas de profit. Au contraire, ils dépensent leur argent pour améliorer les conditions de logement. Ils ont également une déduction fiscale, mais cela semble un peu différent. Un particulier reçoit des avantages lorsqu'il paie de l'impôt sur le revenu des particuliers ou un salaire. La taille dépend de la méthode d'achat:

  • lors de l'achat d'un logement sur le marché secondaire ou pendant la construction - 2 millions de roubles. (économie de 13% de ce montant - 260 000 roubles.);
  • si l'immobilier est acheté à crédit - 2 millions de roubles. (compensation de l'impôt sur le revenu des particuliers) et 3 millions de roubles. (remboursement des intérêts sur un emprunt bancaire) - les économies réalisées s'élèveront à 650 000 roubles. (260 000 roubles + 390 000 roubles).

Si les dépenses de l’acheteur sont inférieures à 2 millions d’euros, il n’utilise pas pleinement le privilège accordé par l’État. La déduction fiscale est prévue pour le montant dépensé (elle comprend non seulement le coût du logement, mais également les travaux de réparation, si la nécessité de les mettre en œuvre est documentée). En 2020, le droit à la déclaration de revenus, inscrit dans la législation, se poursuit lors de l'achat d'un autre appartement. L'exonération est calculée sur le montant non utilisé restant (multiplié par 13% - le chiffre obtenu correspond aux économies réalisées sur le paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques). Ceci ne s'applique pas aux avantages de remboursement d'intérêts - il est accordé 1 fois.

Le timing

Quelle est la date limite de remboursement de la taxe lors de l’achat d’un appartement en 2020? L’indemnisation de l’impôt sur le revenu des personnes physiques est versée sous deux formes: le montant dû n’est pas retenu sur le revenu pendant une certaine période (jusqu’à l’épuisement de 260 000) ou versé après un certain laps de temps. Le droit de recevoir des prestations découle du moment où:

  • enregistrement public de la propriété (si le logement est acheté sur le marché secondaire);
  • signature de l'acte (pendant la construction de l'installation).

Vous pouvez contacter l’organe territorial du Service fédéral des impôts dès le début de la prochaine période d’imposition après l’achat (dans le cas de l’impôt sur le revenu des particuliers, la période d’imposition est d’une année civile). Il est acceptable de reporter la procédure, mais cela vaut la peine d'être considéré - une compensation n'est possible que pendant 3 ans qui se sont écoulés depuis l'acquisition.

Qui est éligible?

Une condition préalable au remboursement de la taxe lors de l'achat d'un appartement en 2020

est la perception par un particulier du revenu correspondant à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (par exemple, salaire ou revenu provenant de la location d'un appartement). Mais même en tant que payeur respectueux de la loi, vous pouvez vous retrouver en dehors du programme préférentiel. Le refus de compensation de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sera reçu si le logement:

  • acquis de parents proches;
  • lors de l'achat, les fonds de l'employeur ou le capital de maternité ont été impliqués.

Pour recevoir des prestations, il est nécessaire de confirmer le paiement des impôts (formulaire 2-NDFL), de remplir et de soumettre une déclaration à l'organe territorial du Service fédéral des impôts (formulaire 3-NDFL). Les remboursements ont lieu après la fin de la période d'imposition. Le solde est reporté aux années suivantes.

Vous pouvez agir non pas par vous-même, mais par l'intermédiaire de l'employeur. L'application est soumise au service de la comptabilité de l'entreprise immédiatement après la fin de la transaction (pas d'attente pour la fin de l'année). En plus de la demande, vous devez fournir un avis d'imposition - il est émis en réponse à une demande écrite (le délai de réflexion est de 30 jours).

Les seniors

En 2020, le remboursement de l'impôt des retraités lors de l'achat d'un appartement sera effectué selon les règles précédentes. Les retraités qui travaillent (qui paient l'impôt sur le revenu) et ceux qui ne travaillent pas peuvent recevoir un privilège. Dans le premier cas, la procédure ne diffère pas de celle décrite ci-dessus.

Si une personne ne travaille pas après avoir obtenu un repos bien mérité, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est renvoyé pour les 3 années précédentes (seules ces années sont prises en compte lorsque le futur pensionné transfère encore des intérêts de son salaire au trésor public). Il convient de considérer que le revenu peut être non seulement un emploi officiel, mais également d'autres bénéfices imposables (par exemple, issus de la vente d'un bien immobilier).

Important! Les retraités ont également droit à des prestations en cas d’achat d’un logement sur une hypothèque.

Les questions abordées ne s'appliquent pas à la taxe sur les appartements. En 2020, elle sera, comme auparavant, payée par des personnes physiques et morales propriétaires de projets de construction d'immobilisations.

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